25/182 B Afbraak en heropbouw van onroerende goederen: nieuwe permanente regeling vanaf 1 juli 2025

Tijdens deze praktijkdag van de Fiscale Hogeschool staan vijf actuele btw-thema’s centraal. 

U stelt zelf uw programma samen: elke deelnemer kiest drie seminaries uit het aanbod van vijf sessies. Zo volgt u precies die onderwerpen die voor uw praktijk het meest relevant zijn. 

U krijgt van alle sessies het opnamebestand!

Elke sessie duurt anderhalf uur en biedt een actuele en praktijkgerichte blik op de btw-problematiek. De sprekers behandelen recente wetswijzigingen, administratieve standpunten en concrete vragen uit de praktijk.

Thema's: 

• Het verscherpte btw-boetebeleid anno 2025
• Afbraak en heropbouw van onroerende goederen: nieuwe permanente regeling vanaf 1 juli 2025
• Btw-aftrek via het algemeen verhoudingsgetal en werkelijk gebruik: recente ontwikkelingen en praktische inzichten
• Factuurfraude aanpakken in de praktijk: herken, voorkom en reageer juist
• Bijzondere btw-regelingen met focus op gerechtsdeurwaarders, commissionairs en kleine ondernemingen

Wenst u een volledig overzicht te krijgen, schrijf u dan in voor de praktijkdag aan het voordelig tarief van 400 euro. Indien u echter interesse heeft in één bepaald onderdeel, dan kan u zich ook afzonderlijk inschrijven voor dat desbetreffend seminarie.

De btw-regeling bij afbraak en heropbouw is al jaren een bron van juridische spanning en fiscale discussie. Sinds de afschaffing van het tijdelijke regime voor verkopen na afbraak en heropbouw aan 6% op 1 januari 2024, volgden er overgangsmaatregelen, circulaires, rechtspraak én uiteindelijk een nieuw akkoord binnen de federale regering. De regering bleef dus allesbehalve stilzitten — integendeel.

Tot 1 juli 2025 bestonden er drie (permanente) regelingen voor afbraak en heropbouw met het verlaagd btw-tarief van 6 %. Vanaf 1 juli 2025 werd een permanente regeling van kracht waarbij het verlaagd tarief opnieuw mogelijk is bij verkoop van heropgebouwde woningen. Daarbij gelden gelijkaardige voorwaarden als degene die van toepassing waren op werken in onroerende staat. Maar gelijkaardig wil niet zeggen: identiek! Zo mag er bij eigen bewoning slechts sprake zijn van een bewoonbare oppervlakte van niet meer dan 175 m². Ook de ecologische voorwaarde wordt aangescherpt: verwarmingssystemen op fossiele brandstoffen worden uitgesloten van het verlaagde btw-tarief.

Daarnaast blijft ook de interpretatie bij verhuursituaties belangrijk: sinds juni 2024 kan het 6%-tarief worden toegepast bij afbraak en heropbouw met het oog op private verhuur, op voorwaarde dat de woning van bij de start voor verhuur is bestemd. Wordt de bestemming achteraf gewijzigd, bijvoorbeeld naar eigen gebruik, dan kan dit aanleiding geven tot een regularisatie.

Naast deze recente wijzigingen blijft ook de problematiek van fiscaal misbruik hoog op de agenda staan. Het Hof van Cassatie bevestigde dat de btw-administratie bij misbruik niet alleen btw mag naheffen, maar ook een boete mag opleggen. Het ging om een dossier waarbij een oude woning eerst werd verkocht onder registratierechten, waarna via een afzonderlijke aanneming werd afgebroken en heropgebouwd — een praktijk die door de fiscus als kunstmatig werd aangemerkt, en terecht volgens het Hof. Het Antwerpse hof van beroep had zich in die zin al uitgesproken, maar de bevestiging door Cassatie onderlijnt dat fiscale optimalisatie bij afbraak/heropbouw steeds minder speelruimte krijgt. 

Tijdens dit seminarie brengen we al deze evoluties, nuances en spanningsvelden samen. 

U krijgt een helder overzicht van de oude en nieuwe regimes, de overgangsmaatregelen, de toepassingsvoorwaarden uit de circulaires, en natuurlijk de belangrijkste bepalingen uit het ontwerp van de programmawet. We analyseren de meest relevante rechtspraak en geven concrete tips om risico’s te beperken bij projecten rond afbraak en heropbouw.

Dit seminarie is een must voor wie betrokken is bij vastgoed en bouw.  krijgt inzicht in de nieuwste btw-regelingen én leert hoe u fiscale valkuilen kunt vermijden.